Как рассчитать взносы по ИП:
Размер страховых взносов на фиксированный платеж по ИП каждый год зависит от МРОТ, в 2017 году МРОТ составляет 7 500 р. Процентные ставки страховых взносов не изменились и составили 25% и 5,1%.
-Расчет взносов на пенсионное страхование (ОПС) составляет: 23 400 р.
7 500 х 26% х 12 мес.
-Расчет взносов на обязательное медстрахование (ОМС) в 2017 году составляет: 4 590 р.
7 500 х 5,1% х 12 мес.
Итого суммы страховых взносов ИП 2017 году составляет: 27 990 р.
Дополнительные фиксированные платежи
Если за год доходы предпринимателя превысят 300 тыс. руб., то ИП платит дополнительные взносы в размере 1%. Платить 1% нужно только на страховую часть, платить нужно не позднее 1 апреля 2018 года. Максимальная сумма дополнительных пенсионных взносов в 2017 году составляет 187 200 руб.(8 × 7 500 руб. × 26% × 12 мес.) на основании 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ. Для сравнения: в 2016 году максимальная величина пенсионных взносов была 154 851,84 руб.(8 × 6 204 руб. × 26% × 12 мес.).
Расчет взносов за ИП, чей доход превысил 300 тыс. в год на УСН
ИП находится на УСН 6%, получил доход в 2017 году в размере 1500000 руб. (1500000-300000)*1%= 12000. Итого получается ИП должен будет помимо фиксированных взносов 27990 , ещё оплатить дополнительный взнос на страховую часть в сумме 12000 рублей.
Расчет взносов за ИП , чей доход превысил 300 тыс. в год на УСН и ЕНВД.
ИП находится на УСН 6% и ЕНВД 15%.
По УСН доход ИП составил 250000 рублей, а по ЕНВД доход составил 350000 рублей. Берём доход по УСН и ЕНВД складываем и получаем общим доход с двух видов деятельности: (250000+350000-300000)*1=3000 рублей ИП должен оплатить до 1 апреля 2018 года.
Как рассчитать страховые взносы за неполный год либо месяц:
Пример: ИП зарегистрировался 15 августа 2017 года. Значит, размер страховых взносов за ИП составит четыре полных месяца (сентябрь,октябрь,ноябрь, декабрь):
7500 руб. × 4 мес. × 26% = 7800 руб.
за августа месяц в расчёт берётся неполный месяц:
7500 / 31 (количество дней в августе) × 17 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в августе, считая день регистрации) × 26% = 10069,35 рублей.
Итого за 2017 год индивидуальный предприниматель должен будет заплатить взносы за себя в сумме 8869,35 рублей.
Взносы в фонд медицинского страхования (ФФОМС) рассчитываться также, как и страховая часть, только вместо 26% нужно умножать на 5,1%.
Оплата взносов в квартал ОПС и ОМС.
Платить фиксированные страховые взносы в квартал можно тем ИП, кто находится УСН 6% либо на ЕНВД. Если индивидуальный предприниматель находится на одной из этих систем при оплате взносов вовремя то есть до конца квартала,то он может уменьшить полностью налог, но уменьшить полностью можно в том случае если у ИП нет сотрудников.
- за первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта;
-за второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня;
-за третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября;
-за четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря.
Сумма взносов в квартал ОПС и ОМС.
-пенсионное страхование (ОПС) в 2017 году составляет: 5850 р. (26%)
7 500 х 26% х 3 мес.
-обязательное медстрахование (ОМС) в 2017 году составляет: 1147,50 р. (5,1%)
7 500 х 5,1% х 3 мес.
Итого размер страховых взносов по ИП в квартал в 2017 году составляет:
6997,50 рублей.
Кто освобожден от уплаты взносов:
С 2013 года освобождены от уплаты фиксированных взносов :
- те кто проходил в военной службе призыву;
- находился в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- осуществлялся уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
-период проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
Внимание! Все пункты подразумевают ПОЛНУЮ остановку деятельности любой бизнес-деятельности ИП. То есть, договора не заключаются, деньги на счета не поступают и так далее. Если в вышеуказанные периоды у индивидуального предпринимателя деятельность осуществлялась, то взносы все таки придется уплачивать (согласно п.7 статьи 430 НК РФ).
Отчетность:
Отчетность по уплаченным страховым взносам по ИП за себя не сдается. Ничего подавать в налоговую инспекцию не нужно!