Изменения в бухгалтерском учете, действующие в 2018 году

Нововведения коснутся по страховым взносам физических лиц:

• - Федеральная налоговая служба с 1.01.18 изменит форму, рассчитывающую страховые взносы, а также порядок ее заполнения. Новая форма не касается каких-то существенных поправок налогового обложения. Это лишь инициатива налоговиков, которые решили внести некоторые поправки в расчете взносов и в электронный формат. Отчитываться по страховым взносам по новому бланку нужно уже отчетами за уходящий 2017 год. 
• - Тарифная сетка на взносы по страхованию. Сумма страховых выплат составит 30%, которые распределены следующим образом: 22% отчисляются в Пенсионный фонд, 5,1% уходят на обязательное медицинское страхование, 2,9% выплаты по больничным и материнские взносы. Данный тариф будет действовать до 2020 года, об этом сообщила Государственная Дума и внесла соответствующие коррективы в статью № 426 Налогового Кодекса от 8.11.2017 г.

Продолжается льготная политика для IT-организаций, которые занимаются разработкой, продажей и сопровождением программного обеспечения. Для них тариф будет выглядеть так: 8% - в Пенсионный фонд, 2% в Фонд социального страхования, а 4% отчисляется на медицинское страхование. Не коснулись поправки на тарифную сетку за получение травм, а также остается прежняя льгота в 60 % от суммы всех взносов для предпринимателей, которые приняли на работу инвалидов. 

• - Неуплата страховых взносов грозит организациям и предприятиям уголовной ответственностью. Уже начали действовать новые правила, благодаря которым можно привлечь физических лиц не только к административной, но и уголовной ответственности за то, что они не платят взносы за своих работников. Необходимо иметь долг в крупном размере свыше пяти миллионов рублей. Данные правила касаются только той задолженности, которая возникла после 10.08 2017 года. Физическое лицо можно привлечь по статье №198, 199 Уголовного кодекса. 
• - Тариф НДС. Вопрос о повышении тарифа НДС до величины 22% активно обсуждался российскими чиновниками, однако так и остался отрытым. Пока размер НДС остается прежней и составляет 18%. Кроме того, разрабатывается законопроект, предполагающий использование тарифа НДС в размере 0% для особых случаев, например, для покупателя иностранца и др. 
• - Освобождение от тарифа НДС при передаче изделий медицинского значения с последующей возможностью последующего выкупа действует уже с 1.10.2017.
• - Появится новая форма по заполнению 6-НДФЛ с 2018 года. Федеральная налоговая служба изменит форму, последовательность ее заполнения, а также вид в электронном формате. Изменения коснутся отчетностей 2-НДФЛ, в которых планируется появление новых кодов по доходу и вычету (код 2013 означает компенсационные выплаты по неотгуленному отпуску, код 2014 - выплаты при увольнении директорам и главным бухгалтерам с окладом более 3-х и 6-кратной заработной платы, код 2611 долги, которые уже не вернут и списали). Ранее все эти выплаты относились к иным доходам. 
• - Изменится обложение НДФЛ по доходам от процентов по ценным бумагам в 2018 году. Расчетной базой станет разница между полученными процентами и номинальной стоимостью облигаций и ставкой рефинансирования Центрального Банка+5%.
• - Пройдут изменения в учете налога на прибыль в 2018 году. Организации могут списать расходы на обучение и профессиональную подготовку своих работников. Обучение может проводиться в научных фирмах, не только в образовательных учреждениях, а также по сетевой форме (т.е. работодатель кроме оплаты за обучение предоставляет профессиональное оборудование, занимается строительством и оснащением учебных центров и т.д.)

Фирмы могут заплатить меньше суммы по налогу на прибыль за счет интеллектуальных прав, которые могут выявиться в процессе инвентаризации. Статья 251 Налогового Кодекса была дополнена списком доходов, которые не облагаются налогом на прибыль. 

• - Проверки налоговой инспекции с 2018 года. В ходе налоговых ревизий инспекторы не могут больше обосновывать нарушения подписями, которые вводят их в сомнение, а также недобросовестными поставщиками. Осуществить строгий контроль и найти нарушения они могут только, если докажут обратное в реальности сделки, а именно: 
•  -- Сделку совершил не то юридическое лицо, с которым был заключен договор.
•  -- Фирма провела операции  ради того, чтобы уйти от налоговых выплат. 

Что это означает для предпринимателей: теперь налоговые инспекторы должны находить признаки недобросовестной сделки, а собственники должны находить подтверждение обратному. Но если контролирующий орган докажет, что поставщик изначально не мог выполнить условия сделки, то они снимут расходы и вычеты. Поэтому мы советуем более тщательно подходить к выбору контрагента и проверять его.

• - Проверить контрагента можно будет с 2018 года при помощи сервиса "Прозрачный бизнес", где будет вся информация о фирме за исключением долгов и штрафов, оплаченных до 1.05.2018 г.
• - Находится на рассмотрении законопроект о снижении срока проведения камеральных проверок до 1 месяца. 
• - С 2018 года аудиторы могут передавать данные о фирме в налоговую инспекцию, которая будет собирать доказательства о нарушениях. Поэтому не стоит доверять аудиторам и раскрывать всю подноготную своей компании. Если в ходе аудиторской проверки выявятся сомнительные операции, то аудиторы должны будут сообщить о данном факте в Федеральную службу по финансовому мониторингу.
• - Изменения коснутся платежных поручений. Появляется несколько кодов бюджетной классификации, среди них: КБК по налогу на прибыль, которая получилась от процентов по облигациям; КБК по акцизам; КБК курортного сбора.
• - Налог на имущество юридических лиц возможно будет исчисляться от кадастровой стоимости с 2018 года. Сейчас готовится проект со списком тех зданий, которые попадут под эти изменения.
• - Появится курортный сбор с 2018 года. В республике Крым, Краснодарском, Ставропольском и Алтайском краях будут платить 50 рублей в день с человека в 2018 году и 100 рублей с 2019 года. Данные экспериментальные манипуляции просуществуют до 2022 года, по итогам которого будет принято решение, оставлять нововведение или нет. 

Изменения в трудовой и кадровой политике

2018 год готовит некоторые существенные изменения в трудовом законодательстве, которые затронут размер МРОТ, выплаты декретных и других социальных пособий, некоторые обязательные пункты в трудовых договорах и другие важные аспекты трудовой деятельности.   

• - Повышение минимального размера месячной оплаты труда дойдет до суммы 9489 рублей с 1.01.2018 года. А с 1 января 2019 года планируют приравнять МРОТ к сумме прожиточного минимума. 
• - Рассматривается законопроект о повышении заработной платы наемных работников в связи с повышением цен на потребительские товары и услуги. Физическим лицам и ИП придется повышать зарплату минимум один раз в год. Заработные платы должны будут проиндексированы минимум на процент по инфляции или выше. Освободятся от такой обязательной процедуры те работодатели, которые платят своим сотрудникам оплату труда, десятикратно превышающую минимальный размер оплаты труда. Весь порядок индексации должен будет отражен в трудовом договоре или дополнительном соглашении. 
• - Произойдут изменения в порядке и сумме выплаты декретных, детских пособий, а также больничных листов с 1 января 2018 года. Эти изменения связаны с повышением размера МРОТ, поэтому все социальные пособия должны рассчитываться исходя из суммы в 9489 рублей. Таким образом, минимальная сумма выплат отпуска по беременности и родам составит 35 931 рубль, а минимальная сумма, которую можно ежемесячно получить в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет будет равняться 3120 рублей. 

С 2018 года увеличили компенсацию за отпуск по БИР и больничному, так пособие по беременности и родам составит максимально возможную сумму в 61375 рублей в месяц, это больше чем в прошлом году на 3542 рубля. Этот же лимит действует на выплаты по больничным листам. Максимально возможная сумма на пособие по уходу за ребенком зафиксировали на уровне 24503 рубля. Однако чтобы получать данные компенсации, необходимо иметь белую заработную плату выше 63000 рублей ежемесячно. Если сумма заработка сотрудника меньше, то и выплаты будет соответственно меньше. 

Когда  данные пособия высчитывают исходя из суммы минимального размера оплаты труда: 

• - В периоде, который идет в расчет, наемный сотрудник не имеет заработной платы или она менее минимальной оплаты труда.
• - Сотрудник имеет трудовой стаж менее 6 месяцев, поэтому сумма по больничному листу за 1 месяц не будет более суммы МРОТ.
• - Проверки со стороны трудовой инспекции. С 01.01.2018 года инспекторы Федеральной службы по труду и занятости будут осуществлять проверку работы предприятий по специальным проверочным листам, в которых содержатся 50 вопросов. Эти вопросы связаны с нормами и законами Трудового Кодекса РФ, кроме того в листах прописан комплекс мер по реагированию на нашедшие трудовые нарушения. Первые проверки коснутся тех работодателей, которым был присвоен класс риска как умеренный. А с периода 1.07.2018 такая участь ждет всех предпринимателей. Если Роструд отнес Вашу компанию к высокому классу риска, то Вас проверят один раз в  два года; если к значительному, то 1 раз в 3 года; к среднему - раз в 5 лет; к умеренному - раз в 6 лет. А если Вы оказались в числе с низким уровнем риска, то таких проверок Вам удастся избежать.
• - Поправки в трудовом договоре. С 2018 года работодатель обязан будет зафиксировать в трудовом договоре условия переезда сотрудника на сезонный вид работы. Данные поправки теперь обязывают работодателя брать на себя расходы, связанные с отбытием и прибытием работника на сезонное место работы. В каком порядке и в какой сумме возмещаются расходы, прописывается в каждом конкретном случае отдельно, например в трудовом договоре или же другом внутреннем документе фирмы.
• - Изменения в работе малых предприятий. Сейчас рассматривается законопроект о том, что с начала 2018 года малые предприятия будут освобождены от обязательного утверждения графика регулярных отпусков, а также заполнения и хранения трудовых книжек своих сотрудников. Такая попытка оказалась неудачной в 2017 году, однако такие нововведения затронут представителей малого бизнеса, а в последующем и все фирмы. 

Будьте в курсе последних изменений. Следите за нашими новостями и статьями на нашем сайте, а также обращайтесь за консультацией в удобное для Вас время по телефонам: 8 (8422) 58-78-90, 8 (8422) 65-70-19.

Компания "Проф Финанс" всегда обладает самой свежей информацией о последних изменениях в налоговом, бухгалтерском и трудовом законодательстве, поэтому у наших клиентов никогда не бывает замечаний со стороны проверяющих органов и тем более штрафов. Если Вы хотите доверить свою бухгалтерию профессиональной компании, которая не только будет вести весь бухгалтерский учет, отчитываться по налогам и сборам, но и подскажет, как эффективно оптимизировать расходы, тогда обращайтесь в компанию «Проф Финанс». В Ульяновске нас знают как высококвалифицированную, ответственную и грамотную  бухгалтерскую и юридическую фирму.